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关于征求《企业内部控制应用指引第xx号――组织架构》等10项内部控制应用指引定见的通知

转载 2021-01-20 17:49

企业内部控制应用指引第xx号――资金

(征求定见稿)

第一章 

第一条  为了提高资金使用效益,保证资金安适,防止资金链条断裂,按照有关法令规则和《企业内部控制根基规范》,制定本指引。

第二条  企业至少该当存眷涉及资金的下列危害:

(一)筹资与成长战略严重背离,企业盲目扩张,引发流动性不敷,可能导致资金链条断裂。

(二)投资决策失误或资金配置不同理可能导致投资损失或效益低下;资金无法收回或付出,可能导致企业陷入财务困境或债务危机。

(三)资金管控不严,可能呈现舞弊、欺诈,导致资金被调用、抽逃。

第三条  企业该当成立科学的资金管控制度,采纳切实有效法子,提高资金使用效益,严格控制资金在筹集、投放、营运过程中的重大危害。

企业该当丰裕阐扬总会计师和财会部门在资金决策和打点全过程中的本能机能感化。

第二章  筹资

第四条  企业该当按照成长战略和经营打算订定筹资方案,明确筹资用途、规模、布局和方法等相关内容,对筹资环节的潜在危害作出丰裕预计并提出可行的应对计谋。境外筹资还应考虑地址地的政治、经济、法令、市场等因素。

第五条 企业该当对拟定的筹资方案进行分析论证,并履行相应的审批措施。须要时,可聘请外部专业机构供给咨询处事。

企业对付重大筹资方案,该当提交股东(大)会审议,实行集体决策审批或者联签制度。

企业筹资方案需经有关打点部门或上级主管单位批准的,应及时报请批准。

筹资方案产生重大变换的,该当从头履行审批措施。

第六条  企业该当按照批准的筹资方案,凭据规定的权限和措施筹资资金。筹集的资金该当严格凭据筹资方案合理布置和使用,不得随意转变资金用途。

企业该当强化筹资信用打点,确保筹集的资金定期偿付。

第三章  投资

第七条  企业该当合理布置资金投放布局,保证正常出产经营资金需求,科学确定投资项目,制止资金投放背离筹资方案要求。

企业选择投资项目该当突出主业,谨慎从事股票投资或衍生金融产品投资。

第八条  企业该当加强对投资项目的可行性研究,重点对投资项目的方针、规模、投资方法、资金来源与张罗、投资的危害与收益等作出客观评价。企业按照实际需要,可以委托专业机构进行可行性研究,供给独立的可行性研究呈报。

企业该当凭据规定的权限和措施对评估可行的投资项目进行决策审批。重大投资项目,该当报经股东大会或董事会批准。

第四章  营运

第九条  企业该当对峙资金集中归口打点、财务业绩分级查核的原则,全面提升资金营运效率,降低财务危害。严禁资金体外循环。

企业集团该当强化资金统一控制和调配机制,出格存眷对境外子公司资金营运的监控。有条件的企业集团,该当探索财务公司的打点模式。